人权与税权的制度博弈

出版时间:2008-3   出版时间:中国社会出版社   作者:梁文永 著   页数:196  
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人权与税权的制度博弈
内容概要

  《人权与税权的制度博弈》研究了人权与税权的内在逻辑关联,运用人权与税权的二元博弈分析框架,考察了我国人权与税权制度博弈机制的现状,对税制运行的制度绩效进行了实证分析,从博弈论视角分析了税制逆优化(恶化、劣化)的成因,并得出结论——财政宪政是构建有效的人权与税权制度博弈机制的现实路径。
作者简介

  梁文永,男,生于1967年,江西泰和人,民盟盟员。法学硕士、管理学博士,中国社会科学院法学研究所法理学博士后、财政部财政科学研究所财政学博士后,北京大学法学院访问学者。  现任中国政法大学法学教育研究与评估中心副主任、中国财税法学教育研究会理事。  主要研究领域:法学教育管理、经济法学、财政法学、新制度经济学。先后在《人民日报》《比较法研究》《中国财政》等报刊发表文章10余篇;专著或合著12部。
书籍目录

第一章 导言第一节 问题的提出与演进第二节 研究思路和方法第三节 本书结构及可能的创新第二章 税权语境中的人权第一节 集体人权与人权的博弈能力第二节 消极与积极人权和国家的义务第三节 人权的实现需要条件第四节 人权与国家公权的关系第五节 人权与纳税人权利的关系第三章 人权视野下的税权第一节 研究综述第二节 本研究的定义第四章 概念界定第一节 制度是什么第二节 税制是什么第三节 宪政是什么第五章 切入点:个人所得税法的实证分析第一节 个人所得税法的价值取向及其立法目的第二节 我国个人所得税制的制度变迁第三节 我国个人所得税制的法律效益分析第四节 我国个人所得税法2005年修正案的制度意义第五节 小结:税制非优化的制度逻辑第六章 人权与税权的基本关系第一节 人权与税权的经济关系第二节 人权与税权的政治关系第三节 人权与税权的一般法律关系第四节 人权与税权的宪法关系第五节 人权与税权的博弈关系第六节 小结:人权与税权的对立统一第七章 税制变迁的内在机理第一节 制度变迁与税制变迁第二节 法律市场与税制市场第三节 法律制度的供需和税制供求第四节 税制供应与需求的进一步分析第五节 国际视野的税制变迁第六节 小结:供给主导型的税制变迁第八章 人权与税权的博弈非均衡第一节 税制变迁的逆向选择第二节 我国税收负担的实证分析第三节 税收国家理念的导人第四节 现行税制结构立法设计的实证分析第五节 税收征管的实证分析第六节 现行税制逆优化的博弈分析第七节 小结:制度悖论的产生与克服第九章 有效博弈机制的构建和完善第一节 博弈分析概论第二节 博弈参与人分析第三节 博弈行动分析第四节 博弈信息分析第五节 博弈战略分析第六节 博弈支付分析第七节 博弈结果分析第八节 宪政的引出:博弈均衡分析第十章 结论与讨论第一节 结论第二节 进一步的讨论参考文献后记
章节摘录

  第一章 导言  第一节 问题的提出与演进  税是民众与国家之间发生最直接、最广泛关系的领域。
亚当·斯密说,财政是“庶政之母”。
我国唐代著名理财家杨炎说,“财赋者,邦国之本,如生人之喉命,天下治乱轻重系焉。
”可以说,一部赋税制度的变迁史,就是一个国家的兴衰史。
赋税问题兹事体大,无怪乎曾任美国首席大法官的约翰·马歇尔这样指出,“征税的权力是事关毁灭的权力”。
唯其如此,在现代民主国家,公众对税的民主诉求寄托了异乎寻常的热情。
按照构建民主社会的基本要求,征税活动需要最严格的民主控制,需要畅通的利益表达机制,以使民众的意愿能够真正地约束征税权,使税收不至于违背民众的意愿而变成政府追求自身利益的工具。
  从经济人的理性出发,人们首先会思考的一个问题是,纳税是否是必须的?换言之,税权的存在是否是必须的?一个无税的世界是否是一个理想的社会?  经济分析表明,政府通过承担“守夜人”的职责,会创造“政府剩余”,这是政府对社会产出行使索取权的经济前提。
从政府职责看,政府是代表一定利益的公共机构,负责保障公民人权、维护社会与经济的稳定与发展。
政府为了弥补市场失灵,履行政府职责,必须向社会成员提供公共产品和公共服务。
只有通过税收,政府才有可能履行职责,因此,民众“必须给守夜人报酬”。
实证分析也证实了税收对人权的保障功能。
正如当代著名公法学家史蒂芬·霍尔姆斯和凯斯·R.桑斯坦所称,“由于对个人权利的保护总是以权力关系的创造和维持为先决条件,所以对个人权利的保护从来不是免费的”,甚至可以这样说,民众和政府之间的关系就是一种“税收交换保护”关系。
  ……
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